镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县审计局

审计结果公告

    2023年第3号

    （总第41号） 

      主办单位：镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县审计局

公告时间：2023年12月5日

邮政编码：666599

举报电话：0879-5811227

公告目录

　1.老旧小区改造及周边配套基础设施建设项目专项审计调查结果

2.镇沅县2020年至2022年少数民族发展资金专项审计调查结果

3.2022年度县本级预算执行、决算草案编制及其他财政收支情况审计结果  

老旧小区改造及周边配套基础设施建设项目专项审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县审计局（以下简称“县审计局”）派出审计组，自2023年4月上旬起，对镇沅县2019年、2020年老旧小区改造及周边配套基础设施建设项目进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、项目基本情况

项目位于镇沅县城内，由镇沅县住房和城乡建设局（以下简称“县住建局”）负责建设，共涉及小区51个，计划总投资18 264.21万元，其中：2019年老旧小区改造项目共涉及小区32个、1531户、119栋、15.92万平方米，计划总投资6610.86万元；2020年老旧小区改造项目共涉及小区19个、1059户、115栋、8.5694万平方米，计划总投资6153.35万元；老旧小区周边配套基础设施建设项目，涉及绿海路、人民路、迎宾路、恩水路、恩古路、向阳路破损路面改造及周边人行道修复，同步完成污水管网、雨水管网改造，估算投资5500万元。

审计调查结果表明，镇沅县2019年、2020年老旧小区改造及周边配套基础设施建设项目在建设过程中基本执行了法人制、招投标制、合同管理制和工程监理制等基本建设管理制度，财务管理基本规范。但也存在项目未按规定编制施工图设计、未取得建筑工程施工许可证等问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一） 项目实施与管理方面发现的问题

1.项目未按规定编制及完成施工图设计文件审查。

2.项目未取得建筑工程施工许可证。

3.部分项目招标程序不规范。

4.项目投资规模变化较大，未报原审批部门审批。

5.部分单项工程未完成结算编制及审核，项目竣工财务决算编制不及时。

6.部分拆除改造工程未严格按照合同约定进行结算编制和审核。

7.对监理单位监管不到位。

8.部分合同签订不规范。

9.项目资料管理不规范。

（二）资金管理和使用方面发现的问题

10.未经审批擅自调整项目资金用途295.20万元。

三、审计发现问题的处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计调查报告。1.对“项目未按规定编制及完成施工图设计文件审查”问题，要求县住建局今后按规定编制施工图设计文件，并完成施工图设计文件的审查；2.对“项目未取得建筑工程施工许可证”问题，要求县住建局今后严格按照相关规定办理建筑工程施工许可证，未取得施工许可证一律不得开工；3.对“部分项目招标程序不规范”问题，要求县住建局今后严格执行招投标相关法律法规；4.对“项目投资规模变化较大，未报原审批部门审批”问题，要求县住建局今后对政府投资项目建设规模、建设内容等作较大变更的，应当按照规定的程序报原审批部门审批；5.对“部分单项工程未完成结算编制及审核，项目竣工财务决算编制不及时”问题，要求县住建局督促施工单位60日内完成工程结算资料编制，对工程量价进行严格审核，并完成竣工财务决算编制，今后加强项目建设管理；6.对“部分拆除改造工程未严格按照合同约定进行结算编制和审核”问题，要求县住建局加强对项目工程量的复核，监督施工单位及造价审核单位，严格按照国家现行计价依据进行结算编制和审核；7.对“监理单位监管不到位”问题，要求县住建局今后加强对监理单位的监督管理，督促在监理过程中按监理的法定职责对工程计量有关数据进行复核，提供监理义务规定的相关资料；8.对“部分合同签订不规范”问题，要求县住建局今后建立健全合同管理制度，加强合同签订管理；9.对“项目资料管理不规范”问题，要求县住建局规范完善项目资料，对应收未收自筹资金进行清理；10.对“未经审批擅自调整项目资金用途295.20万元”问题，要求县住建局归还原资金渠道，今后严格按照预算批复使用项目资金。

针对审计发现的问题，县审计局建议：一是扎实开展项目前期工作，严格履行基本建设程序；二是确实履行主体责任，着力提升建设管理水平；三是增强法纪意识，加强财务管理；四是加强项目建设的普及工作，创新宣传方式。

四、审计发现问题的整改情况

审计报告下达后，县住建局高度重视，对审计组所提出的问题，结合老旧小区改造及周边配套基础设施建设实际逐条进行分析、检查，并进行整改。其中：问题1“项目未按规定编制及完成施工图设计文件审查”、问题2“项目未取得建筑工程施工许可证”、问题3“部分项目招标程序不规范”、问题4“项目投资规模变化较大，未报原审批部门审批”、问题6“部分拆除改造工程未严格按照合同约定进行结算编制和审核”、问题7“对监理单位监管不到位”，已按照审计处理意见整改完毕。问题5“部分单项工程未完成结算编制及审核，项目竣工财务决算编制不及时”、问题8“部分合同签订不规范”、问题9“项目资料管理不规范”、问题10“未经审批擅自调整项目资金用途295.20万元”，目前未整改完成。

县住建局于2023年12月1日在镇沅县人民政府网站对审计发现问题整改落实情况进行了公告。  

镇沅县2020年至2022年少数民族发展资金专项审计调查结果

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县审计局（以下简称“县审计局”）派出审计组，自2023年4月至2023年5月，对镇沅县2020年至2022年少数民族发展资金管理使用情况进行了专项审计调查。现将审计调查结果公告如下：

　　一、基本情况

　　2020年至2022年，镇沅县共实施民族团结示范项目14个。其中：2020年1个（县民族中学）；2021年8个（县民宗局1个，恩乐镇2个，九甲镇2个，按板镇2个，古城镇1个）；2022年5个（勐大镇2个，者东镇2个，和平镇1个）。项目涉及7个乡镇和2个县级单位或部门，概算总投资1 740万元。至审计时，完工项目10个，未完工项目4个。

审计调查结果表明，镇沅县民族宗教事务局（以下简称“县民宗局”）、项目实施单位能够贯彻落实上级有关少数民族地区发展专项资金的使用要求，项目建设程序及管理基本符合国家相关规定，资金安排使用基本符合政策要求。但也存在超范围使用民族团结保障经费、项目滚动资金未发挥效益、变更建设内容及建设规模未履行报批手续等问题。

　　二、审计调查发现的主要问题

　　1.超范围使用民族团结保障经费2.48万元。

2.1个项目滚动资金 20万元未发挥效益、存在流失风险。资产出租程序不合规。

3.项目变更建设内容及建设规模未履行报批手续。

　　4.项目施工合同签订不规范、条款互相冲突。

　　5.项目未按中标单价、未按实际完工工程量结算。

6.未办理工程质量监督手续。

7.12个项目未使用资产科目进行会计核算，8个已完工投入使用项目未及时编制竣工财务决算。

8.4个项目未按期完工投入使用。

9.8个已交付使用项目未竣工验收，未移交受益村入账管理。

10.项目档案资料收集不规范、不完整。

　　三、审计处理情况及建议

上述问题，镇沅县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。1.对“超范围使用民族团结保障经费2.48万元”问题，要求县民族宗教事务局归还原资金渠道；2.“1个项目滚动资金 20万元未发挥效益、存在流失风险”问题，审计期间古城镇政府已将资金收回，要求县民宗局督促古城镇政府尽快确定项目经营方式、充分发挥资金效益；3.对“项目未按中标单价、未按实际完工工程量结算”问题，要求恩乐镇、九甲镇政府按中标单价、完工工程量据实结算；4.对“项目变更建设内容及建设规模未履行报批手续、项目施工合同签订不规范、条款互相冲突、未办理工程质量监督手续”问题，要求项目实施单位今后严格管理，规范建设程序；5.对“12个项目未使用资产科目进行会计核算，8个已完工投入使用项目未及时编制竣工财务决算”问题，要求各项目实施单位更正账务处理，确认已完工交付使用项目形成的资产，并完成竣工财务决算编制；6.对“4个项目未按期完工投入使用”问题，要求各项目实施单位加快项目实施进度，确保上述项目尽快完工投入使用；7.对“8个已交付使用项目未竣工验收，未移交受益村入账管理”问题，要求县民宗局尽快组织完成项目竣工验收，各项目实施单位将资产移交受益村集体管理；8.对“项目档案资料收集不规范、不完整”问题，要求各项目实施单位加强项目建设管理，注重收集项目建设过程相关资料，完工后规范整理、存档备查。

针对审计发现的问题，镇沅县审计局建议：一是加强财务管理，规范会计核算；二是强化项目建设全过程管理，严格遵守建设程序；三是落实责任，切实做好后期维护管理工作。

　　四、审计调查发现问题的整改情况

　　针对本次审计调查发现的问题，县民宗局、各项目实施单位高度重视，采取积极措施进行整改。问题1“超范围使用民族团结保障经费2.48万元”、问题2“1个项目滚动资金 20万元未发挥效益、存在流失风险”、问题3“项目未按中标单价、未按实际完工工程量结算”、问题4“项目变更建设内容及建设规模未履行报批手续、项目施工合同签订不规范、条款互相冲突、未办理工程质量监督手续”、问题5“12个项目未使用资产科目进行会计核算，8个已完工投入使用项目未及时编制竣工财务决算”、问题8“项目档案资料收集不规范、不完整”，已按照审计处理意见完成整改。问题6“4个项目未按期完工投入使用”、问题7“8个已交付使用项目未竣工验收，未移交受益村入账管理”目前未全部完成整改。

县民宗局于2023年11月15日在镇沅县人民政府网站对审计整改落实情况进行了公告。 

2022年度县本级预算执行、决算草案编制及

其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县审计局（以下简称“县审计局”）派出审计组，自2023年6月至7月，对2022年度县本级预算执行、决算草案编制及其他财政收支情况进行了审计。重点审查了财政预算管理改革、财政资源统筹、财政资金提质增效、预算绩效管理、财政代编预算管理等情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

　　（一）一般公共预算收支情况

2022年完成收入总计222 001万元，比上年同期增加2842万元、增长1.3%，完成调整预算数的100.14%。其中：县级一般公共预算收入34 649万元，同比增长17.68%（税收收入23 453万元、同比增长11.67%，非税收入11 196万元、同比增长32.62%）；上级补助收入161 256万元，同比下降1.85%；调入资金16 095万元，同比增长23.13%；债券转贷收入10 001万元，同比增长19.8%；无上年结转结余收入。

2022年支出总计221 106万元，比上年同期增加1947万元、增长0.88%，完成调整预算数的90.79%。其中：县级一般公共预算支出199 566万元，同比下降2.04%；上解上级支出10 378万元，同比增长68.8%；债务还本支出11 113万元，同比增长19.78%；安排预算稳定调节基金49万元，同比增长100%。收支相抵后年末结转结余895万元。

　　（二）政府性基金预算收支情况

2022年初，编制政府性基金预算收入23 629万元（预算编制20 420万元、上年结转3209万元），预算支出23 629万元。预算执行中，将预算收入、支出均调整为100 965万元，增加77 336万元。2022年，实际执行收入103 618万元，完成调整预算数的102.63%；实际执行支出97 166万元，完成调整预算数的96.24%。收支相抵后年末结转结余6452万元。

　　（三）国有资本经营预算收支情况

　2022年初，编制国有资本经营预算收入10万元（预算编制3万元、上年结转7万元），预算支出10万元。当年未进行预算调整。2022年，实际执行收入10万元（上级补助收入3万元、上年结余7万元），完成年初预算数的100%；实际执行支出8万元，完成年初预算数的80%。收支相抵后年末结余2万元。

　（四）社会保险基金预算收支情况

2022年初，编制社会保险基金预算收入84 353万元，支出86 046万元。预算执行中，将预算收入调整为83 019万元，减少1334万元；支出调整为84 712万元，减少1334万元。2022年，实际执行收入76 488万元，完成调整预算数的92.13%，与上年同期相比上升5.2%；实际执行支出77 495万元，完成调整预算数的91.48%，与上年同期相比上升3.5%。2022年收支结余-1007万元，年末滚存结余1690万元。

审计结果表明，2022年在经济增速放缓、减税降费力度加大、收支矛盾日益突出的情况下，县财政局严格落实“三保”任务，加强财政资源统筹、财政资金提质增效，适当控制支出增量，基本完成了预定的财政收支任务。但审计也发现存在占用上级专款平衡预算、将财政专户资金借出周转使用、资金划转不及时、资金调入不规范、财政代编预算规模较大、代编预算执行到位率低等问题。

二、审计发现的主要问题

1.占用上级专项资金平衡预算77 615.88万元。

2.将财政专户资金借出周转使用2210万元。

3.代管预算单位资金未及时划转至财政专户3026.12万元。

4.一般公共预算调入资金不规范178万元。

5.财政代编预算规模较大，预算执行到位率较低。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，镇沅县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。1.对“占用上级专项资金平衡预算77 615.88万元”问题，要求县财政局归还原资金渠道，并根据项目进度及时安排支付。2.对“将财政专户资金借出周转使用2210万元”问题，要求县财政局制定回收计划，将未归还的1600万元收回归还原资金渠道。3.对“代管预算单位资金未及时划转至财政专户3026.12万元”问题，要求县财政局从国库存款账户划转至财政代管资金专户管理使用。4.对“一般公共预算调入资金不规范178万元”问题，要求县财政局今后规范一般公共预算调入资金，存量资金应按规定补充预算稳定调节基金、交回上级财政或由同级财政收回统筹使用，不得直接调入一般公共预算。5.对“财政代编预算规模较大，预算执行到位率较低”问题，要求县财政局今后应严格控制代编事项，细化预算编制，提高代编预算执行到位率。

针对审计发现的问题，提出了三条审计建议：一是加大财源培植力度，切实解决财政增收难题，兜牢“三保”底线，夯实财力保障；积极化解占用专款规模，防范财政运行风险，确保资金按预算批复及项目进度支付。二是加强财政资源统筹，促进财政资金提质增效，规范资金调入，杜绝将财政专户资金借出周转使用；严控预算代编规模，细化预算编制，提高预算执行到位率。三是重视审计查出问题整改工作，全面扛实责任，加大整改力度，定期报送整改进度，以审计查出问题整改促进财政管理规范运行。

三、审计发现问题的整改情况

审计报告下达后，镇沅县财政局高度重视，针对审计查出的问题和提出的审计建议，进行认真总结和分析，进行了积极的整改。其中：问题2“将财政专户资金借出周转使用2210万元”、问题4“一般公共预算调入资金不规范178万元”已按照审计处理意见完成整改；问题1“占用上级专项资金平衡预算77 615.88万元”、问题5“财政代编预算规模较大，预算执行到位率较低”属于持续整改问题，问题3“代管预算单位资金未及时划转至财政专户3026.12万元”属于分阶段整改问题，目前未到整改时限，正在整改。

镇沅县财政局于2023年11月17日在镇沅县人民政府网站对审计发现问题整改落实情况进行了公告。