镇沅县2019年至2021年高标准农田项目  

建设情况专项审计调查结果  

根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，县审计局派出审计组，自2022年6月至8月，对镇沅县2019年至2021年高标准农田项目建设情况进行了专项审计调查，现将审计调查结果公告如下：  

一、项目基本情况  

上级下达镇沅县2019年至2021年高标准农田建设任务11.34万亩，涉及9个乡镇，分为20个片区实施，概算总投资15 123.32万元。截至2022年5月31日，已完工7个片区，已开工未完工13个片区。  

审计调查结果表明，县农科局能够围绕农业增效、农民增收、农村发展总体目标，贯彻落实上级有关高标准农田建设任务要求，项目建设基本能够遵循农田建设的基本建设程序，已建成项目初见成效，进一步夯实我县粮食安全基础。但也存在应付未付工程预付款、超进度支付工程款、部分项目建设进度滞后、会计核算不规范、未对资产进行确认等问题。  

二、审计调查发现的主要问题  

（一） 资金管理和使用方面发现的问题  

1.应付未付工程预付款8 123 903.85元。  

2.虚报工程进度，超进度支付工程款。  

3.会计核算不规范，未对资产进行确认。  

4.部分项目竣工财务决算编制不及时。  

（二） 项目实施与管理方面发现的问题  

5.部分项目建设进度滞后。  

6.部分项目延期开工未向上级部门提交申请。  

7.未按规定采用公开招标方式选择监理单位。  

8.合同支付条款与项目进度不匹配，增加履约风险。  

三、审计发现问题的处理情况及建议  

针对上述问题，县审计局已按照国家有关法律法规的规定，出具了审计调查报告。

1.应付未付工程预付款8 123 903.85元问题，县农科局在签订合同时，应合理控制工程预付款比例，缓解资金支付压力；县财政局应统筹做好库款保障，积极化解拖欠账款，持续优化营商环境。

2.虚报工程进度，超进度支付工程款问题，县农科局应督促施工方加快项目建设，严格审核工程进度资料，确保工程进度款支付依据真实充分，今后杜绝此类问题再次发生。

3.会计核算不规范，未对资产进行确认问题，县农科局应及时进行账务调整，严格按照会计法规要求规范会计核算，对应确认未确认的资产及时进行确认。

4.部分项目竣工财务决算编制不及时问题，县农科局应严格按照相关规定在项目完工投入使用后，及时编制竣工财务决算。  

5.部分项目建设进度滞后问题，县农科局应合理安排工程建设进度，积极筹措项目资金，与施工单位加强沟通，加快项目建设进度；县财政局应加强库款保障，确保资金能够按工程进度支付。

6.部分项目延期开工未向上级部门提交申请问题，县农科局应做好项目实施计划，加强项目储备，确保建设任务下达后，及时组织开工建设，因特殊情况确需延期开工的，应及时向上级部门提交延期开工申请。

7.未按规定采用公开招标方式选择监理单位问题，县农科局应加强采购管理，按上级主管部门下达的建设任务及投资规模，严格执行政府采购、招投标等各项政策法规，杜绝此类情况再次发生。8.合同支付条款与项目进度不匹配，增加履约风险问题，县农科局应加强合同签订管理，建立健全合同审核审批制度，并遵照执行。  

针对审计发现的问题，县审计局建议：一是科学谋划，合理统筹，提高项目推进力度；二是压实责任，规范操作，着力提升建设管理水平；三是增强法纪意识，加强财务管理，规范会计行为；四是严格落实各方参建单位责任。  

四、审计发现问题的整改情况  

审计报告下达后，县农业农村和科学技术局对审计提出的问题，结合高标准农田建设实际逐条进行分析、检查，并进行整改。其中：问题1.应付未付工程预付款8 123 903.85元；2.虚报工程进度，超进度支付工程款；3.会计核算不规范，未对资产进行确认；4.部分项目竣工财务决算编制不及时；5.部分项目建设进度滞后；6.部分项目延期开工未向上级部门提交申请；7.未按规定采用公开招标方式选择监理单位；8.合同支付条款与项目进度不匹配，增加履约风险。已按照审计提出的处理意见整改完毕。  

县农业农村和科学技术局于2023年3月13日在镇沅县人民政府网站对审计问题整改落实情况进行了公告。  

镇沅县2017年至2021年上海市对口帮扶项目专项审计调查结果  

根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，县审计局派出审计组，自2022年8月至11月，对镇沅县2017年至2021年上海市对口帮扶项目建设情况进行了专项审计调查，现将审计调查结果公告如下：  

一、项目基本情况  

镇沅县2017年至2021年期间共实施上海市对口帮扶项目124个，其中：产业发展项目65个、乡村建设项目40个、教育培训项目19个，涉及9个乡镇和10个县级单位或部门，概算总投资17878.62万元。截至2022年11月20日，124个项目基本实施完成交付使用。  

审计调查结果表明，县乡村振兴局及各项目实施单位基本能够着眼乡村振兴衔接过渡期新的形势任务，因地制宜、分类施策，确定援滇项目建设计划和援滇资金使用方向，政策措施执行基本到位，资金安排使用基本符合政策要求。但也存在项目闲置未发挥效益、项目资料缺失严重、未按约定进行效益分红等问题。  

三、审计调查发现的主要问题  

（三） 财务管理方面发现的问题  

1.61个项目未按规定编制竣工财务决算，未使用“在建工程”等固定资产投资科目进行会计核算。  

（四） 项目实施管理方面发现的问题  

2.2个项目处于闲置状态，未产生效益。  

3.项目建设管理不到位，77个项目资料缺失严重（或在审计期间未按要求及时完整提供），无法进行下一步的建设程序、工程量价结算、产业效益情况审核等工作。  

4.8个项目缺乏后期管护，部分基础设施破损，公共设施卫生较差。  

5.34个项目未按约定进行效益分红895.99万元。  

三、审计发现问题的处理情况及建议  

针对上述问题，县审计局已按照国家法律法规的规定，出具了审计调查报告。

1.61个项目未按规定编制竣工财务决算，未使用“在建工程”等固定资产投资科目进行会计核算问题，县乡村振兴局应督促各项目实施单位完成竣工财务决算编制，更正账务处理，今后严格按《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》及《政府会计制度》要求，规范在建工程财务核算，项目完工投入使用后，及时编制竣工财务决算。

2.2个项目处于闲置状态，未产生效益问题，县乡村振兴局应督促按板镇、振太镇人民政府及其他项目实施单位，全面排查经营性资产闲置状况，完善产业链扶持措施，尽快盘活使用已建成项目，使项目长期发挥效益。3.项目建设管理不到位，77个项目资料缺失严重（或在审计期间未按要求及时完整提供），无法进行下一步的建设程序、工程量价结算、产业效益情况审核等工作问题，县乡村振兴局应督促各项目实施单位对上述项目资料进行进一步清理核实，达到结算审计条件的及时进行审计。今后，加强项目建设全过程管理，制定项目管理制度，统一管理建设项目的档案资料；加大建设管理人员基本建设程序及专业知识的业务培训，并形成长效机制，逐步实现项目管理的科学化、规范化。

4.8个项目缺乏后期管护，部分基础设施破损，公共设施卫生较差问题，县乡村振兴局应督促各项目建设单位，加强项目建设后期管护，存在问题的乡镇进行整改完善，充分发挥项目效益。

5.34个项目未按约定进行效益分红895.99万元问题，县乡村振兴局应督促项目涉及乡镇及企业，按协议约定兑付分红资金到受益村集体及农户，严格履行产业项目分红义务，充分发挥项目应有效益。  

针对审计发现的问题，县审计局建议：一是加强项目实施规范化管理，着力提升项目建设管理水平；二是增强法纪意识，加强财务管理，规范会计核算；三是严格落实项目档案资料管理制度；四是加强产业扶持项目后续管理，充分发挥项目效益。  

四、审计发现问题的整改情况  

审计报告下达后，县乡村振兴局高度重视，对审计查出的问题，结合项目实际逐条进行分析、检查，并进行整改。其中：问题3“项目建设管理不到位，77个项目资料缺失严重（或在审计期间未按要求及时完整提供），无法进行下一步的建设程序、工程量价结算、产业效益情况审核等工作”、问题4“8个项目缺乏后期管护，部分基础设施破损，公共设施卫生较差”，已按照审计提出的处理意见整改完毕。问题1“61个项目未按规定编制竣工财务决算，未使用“在建工程”等固定资产投资科目进行会计核算”，已整改完成27件，正在整改9件，无法整改25件；问题2“2个项目处于闲置状态，未产生效益”，振太镇秀山村秀山码头移动商铺建设项目已完成整改（已出租），按板镇红星村等村委会生猪养殖项目正在整改；问题5“34个项目未按约定进行效益分红895.99万元”，已兑现43.52万元，未兑现852.47万元，正在整改。  

县乡村振兴局于2023年4月27日在镇沅县人民政府网站对审计发现问题整改落实情况进行了公告。